Все про ИП от «А ДО Я»

Регистрация в качестве ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ.

Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо обратиться в регистрирующий орган со следующим пакетом документов:

— паспорт;

— заявление;

— фото 3х4 или 4х5;

— оригинал документа об уплате госпошлины в размере 0,5 базовой величины.

Жителям столицы необходимо обращаться в Мингорисполком по адресу:
пл.Свободы, 8. 

Подробная информация и образец заявления: http://minsk.gov.by/ru/org/8643/attach/cfab087/3_2.shtml

После подачи документов получаете свидетельство о государственной регистрации и в течение 5 дней извещение о постановке на учет в налоговых органах, в органах статистики, ФСЗН и Белгосстрахе.

 

Печать.

Индивидуальный предприниматель может работать с печатью и без нее. Если планируете работать с печатью, то сразу после получения свидетельства о государственной регистрации, можете изготовить печать, обратившись в любую специализированную компанию.

 

Открытие расчетного счета.

Многие банки на сегодняшний день предлагают специальные пакеты на обслуживание для индивидуальных предпринимателей. Рекомендуем подойти к выбору банка исходя из предполагаемых оборотов, обратив внимание на следующие позиции: количество исходящих платежных поручений, включенных в пакет, процент на перечисление личного дохода, а также включено ли в обслуживание пользование системой «Клиент-банк» либо «Интернет-банк». Определившись с выбором, позвоните в банк, узнайте перечень документов, необходимый для открытия расчетного счета. Возможно, для удобства вам предложат записаться на определенное время.

 

Выбор системы налогообложения.

Индивидуальный предприниматель может быть плательщиком:

— единого налога,  

— налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) с НДС либо без НДС,

— подоходного налога с НДС либо без НДС.

            Если по виду деятельности не попадаете в перечень по уплате единого налога, то вправе выбирать между упрощенной и общей системой налогообложения. Общей системе отдают предпочтение, как правило, при предполагаемых больших затратах. Если таковые не планируются, то пишем заявление на применение УСН в налоговой инспекции по месту постановки на учет.

 

ИМНС.

Обязательно необходимо посетить налоговую инспекцию, получить книгу учета проверок и ревизий, книгу замечаний и предложений

(служба «Одно окно» http://www.nalog.gov.by/ru/priem-zaint-lic-raiony/).

А также своего налогового инспектора с документами для формирования учетного дела http://www.nalog.gov.by/ru/postanovka_na_uchet/.

При выборе системы налогообложения в пользу УСН, написать заявление.

Адреса налоговых инспекций: http://www.nalog.gov.by/ru/insprkcii-mns-po-minsku-i-rayonan-ru/

 

ФСЗН.

Уплата взносов. Индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивают обязательные страховые взносы со дня постановки на учет в качестве плательщиков в органах ФСЗН. Сумма взносов должна быть не менее суммы, исчисленной от размера минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством. Уплата взносов осуществляется ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным.

Таким образом, если минимальная заработная плата в январе 2015 составила 2100100 бел.руб., сумма взносов за январь не менее 735035 бел.руб. Сумма взносов суммируется на 12 месяцев 2015 года и платится до 1 марта 2016 года.

Месяц, 2015

Минимальная заработная плата

Отчисления в ФСЗН

Январь

2100100

735035

Февраль

2100100

735035

Март 

2100100

735035

Апрель

2100100

735035

Май

2100100

735035

Июнь

2100100

735035

Июль

 

 

Август

 

 

Сентябрь

 

 

Октябрь

 

 

Ноябрь

 

 

Декабрь

 

 

Итого

12600600

4410210

 

По итогам первого полугодия 2015 взносы к уплате – 4 410 210 бел.руб.

Следует отметить, что индивидуальный предприниматель не обязан уплачивать взносы в фонд, если при осуществлении предпринимательской деятельности одновременно состоит в трудовых отношениях.

Памятка индивидуальному предпринимателю: http://www.minsk-fszn.by/sbor-i-uplata-strahovyh-vznosov/individualnomu-predprinimatelyu/

Адреса отделов: http://www.ssf.gov.by/priside/about/structure/minsksitydep/region_mc/

Реквизиты для уплаты взносов: http://www.ssf.gov.by/priside/statesocialinsurance/accounts/minsk_s_account

 

Подробнее об упрощенной системе налогообложения (УСН).

УСН является одним из действующих в Республике Беларусь особых режимов налогообложения. Порядок применения УСН установлен главой 34 НК.

Плательщиками налога при УСН — юридические лица РБ, индивидуальные предприниматели и нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты, перешедшие на применение такой системы.

Индивидуальные предприниматели, прошедшие государственную регистрацию в году, в котором они претендуют на применение УСН, вправе применять ее начиная со дня их государственной регистрации, своевременно подав уведомление о переходе на УСН.

Критерии для перехода на УСН. Индивидуальные предприниматели при соблюдении критерия валовой выручки в течение первых 9 месяцев года, предшествующего году, с которого они претендуют на ее применение, если размер их валовой выручки нарастающим итогом за 9 месяцев составляет не более 10300000000 руб.

Плательщики, изъявившие желание перейти на УСН, должны с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего году, в котором они претендуют на ее применение, представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на УСН. Форма уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения установлена Постановлением N 42.

Критерии при дальнейшем применении УСН для ИП с уплатой НДС — валовая выручка не более 13,7 млрд.руб., без уплаты НДС — не более 9,4 млрд.руб. Применение УСН без НДС является правом.

Объект налогообложения при УСН — валовая выручка.

Налоговая база налога при УСН — денежное выражение валовой выручки. Определяется валовая выручка как сумма, состоящая из выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

Под внереализационными доходами индивидуальных предпринимателей понимаются доходы, полученные в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. Состав внереализационных доходов индивидуальных предпринимателей определен п. 6 ст. 176 НК.

Пример. На расчетный счет индивидуального предпринимателя, применяющего УСН без уплаты НДС с ведением учета в книге учета доходов и расходов, в отчетном периоде поступили выручка за оказанные услуги в сумме 27 900 000 руб. и внереализационные доходы (проценты банка на остаток денежных средств на счете на конец месяца) в сумме 17 250 руб. Валовая выручка для целей УСН составляет 27 917 250 руб. (27 900 000 + 17250).

 

Порядок признания доходов в бухгалтерском учете определен Инструкцией по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102.

Размеры ставок налога при УСН:

5% без НДС от валовой выручки;

3% с НДС от валовой выручки;

3% без НДС от выручки, полученной от реализации в розничной торговле.

Ставку налога при УСН в размере 3%, установленную в отношении выручки от реализации приобретенных товаров в розничной торговле, вправе применять осуществляющие розничную торговлю и не уплачивающие НДС индивидуальные предприниматели, валовая выручка которых нарастающим итогом с начала года составляет не более 4,1 млрд.руб.

Налоговым периодом налога при УСН признается календарный год.

Отчетный период — период, по результатам которого плательщики обязаны представить в налоговый орган налоговые декларации и другие документы и сведения, необходимые для исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин). Отчетным периодом налога при УСН признается календарный месяц либо календарный квартал.

 

Сумма налога при УСН исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы и ставки налога по формуле:

 

            Налог УСН   = налоговая база x ставка налога / 100

 

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) по налогу при УСН.

Форма налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения утверждена Постановлением N 42 и приведена в приложении 6 к Постановлению N 42.

Порядок заполнения декларации по налогу при УСН изложен в главе 7 Инструкции N 42.

Оплатить налог при УСН необходимо не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Реквизиты для уплаты УСН. УСН платим в местный бюджет, код платежа 1201 http://www.nalog.gov.by/ru/svedenia-v-m-b/

 

Рассмотрим еще несколько примеров.

Пример. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН без уплаты НДС и ведущий учет в книге учета доходов и расходов, 15 мая 2015г. оказал услуги, и акт выполненных работ подписан 29 мая 2015г. Оплата за оказанные услуги поступила индивидуальному предпринимателю 02 июля 2015г. В этом случае валовая выручка по оказанным услугам для исчисления налога при УСН определяется в следующем отчетном периоде, т.е. в 3 квартале 2015г.

Пример. Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН без уплаты НДС и ведущий учет в книге учета доходов и расходов, в июне 2015г. получил предоплату за услуги, а выполнил работы и подписал акт выполненных работ в июле 2015г. Валовая выручка по оказанным услугам для исчисления налога при УСН определяется в следующем отчетном периоде, т.е. в 3 квартале 2015г.

 

Ведение учета.

Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Беларусь. Общий порядок ведения учета индивидуальными предпринимателями регулируется Инструкцией о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально), утвержденной Постановлением N 42. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, могут быть:

— обязаны вести учет доходов и расходов на общих основаниях;

— не обязаны вести учет доходов и расходов на общих основаниях, но вправе это делать.

    С начала налогового периода освобождаются от:

— ведения учета доходов и расходов на общих основаниях — индивидуальные предприниматели, размер валовой выручки которых нарастающим итогом с начала года не превышает 4100000000 руб.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов на общих основаниях в налоговом периоде, если в предшествующем ему налоговом периоде превышен критерий валовой выручки — более 4100000000 руб. нарастающим итогом с начала года.

Плательщики, которые освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета либо ведения учета доходов и расходов на общих основаниях, ведут учет в книге учета доходов и расходов, форма которой установлена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19.04.2007 N 55/60/59/38 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения».

Оставьте свои контакты и получите скидку 50% на бухгалтерское обслуживание ИП от 70 бел.рублей!

Заказать звонок